9月15日，龙岗区国资局召开股份合作公司内部控制体系建设启动会。

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前不久，龙岗区一股份合作公司召开股东大会，按照程序表决通过了公司新章程。“改革不仅能让公司管理具备更好的依据和标准，同时也大大调动了经营班子的积极性，引领公司发展迈上新台阶。”该公司有关负责人介绍。

社区集体经济是助力龙岗经济社会发展的重要力量。但在经历十几年的快速发展后，社区股份合作公司普遍存在内部控制体系不完善、内控管理不健全等问题，急需探索一套合理、可行的内控管理体系，做到管理与发展的协调一致。

今年以来，龙岗区国资局迎难而上、集思广益，不断在改革突破中坚毅前行，大力推进股份合作公司内部控制体系建设，并召开股份合作公司内部控制体系建设启动会，分6个阶段实施，为集体经济发展谋划更长远的未来。

路线图▶▶

化解九个风险点

提升公司治理水平

内部控制是指企业在具体业务开展过程中实施的各种控制措施以及风险规避行为；内部控制体系则是企业实施内部控制建设所应遵循的一套固有的体系标准。

社区股份合作公司是深圳快速城市化进程中的产物。2004年农村城市化后，龙岗区原农村集体经济组织改制为社区股份合作公司，曾在龙岗发展中发挥了重要作用。

近年来，龙岗区社区股份合作公司初步建立了内部控制的各项管理制度。随着时代发展，尤其是面对疫情防控新形势和复杂严峻的国际形势，龙岗区股份合作公司未能根据外部环境变化或发展实际情况及时调整、优化内部管理制度，导致企业发展瓶颈问题日益凸显。

一场股份合作公司内部控制管理改革由此展开。

龙岗区国资局对辖区股份合作公司开展了内部控制风险评估工作，深入街道、股份合作公司走访调研，充分吸纳基层工作人员的意见建议，对收集到的信息进行分析整理，了解到目前公司存在业务部门、岗位职责划分不明确，监事会和集体资产委员会的召开流于形式等9个风险点。

针对上述问题，龙岗区大力推动股份合作公司内部控制体系建设。9月15日，龙岗区国资局召开股份合作公司内部控制体系建设启动会，进一步推动管理创新，加强股份合作公司管理制度化、规范化、公开化、民主化，提升股份合作公司治理水平。

龙岗区国资局有关负责人介绍，推动股份合作公司内部控制体系建设改革，主要强调“放管服，强内功”，把经营决策的权限给回股份合作公司，减少行政审批、审查备案。

方法论▶▶

分六阶段进行

建现代企业内控管理体系

今年以来，龙岗区国资局按照“遵循内控原理、防范业务风险、兼顾运行效率”的原则，通过“顶层设计、双向延伸、逐步推进”的方式，建立一套适用性高、可行性强、执行便捷的股份合作公司内控管理体系，积极推进内控管理体系建设与信息化建设有机融合，建立健全“制度+科技”的“三资”监管服务体系。

在顶层设计方面，龙岗区国资局以“三资”监管为主线，以内控管理为基础，以流程再造为驱动，以制度管理为平台，以系统辅助为支撑，以审计考核为保障，基于“遵循内控原理、防范业务风险、兼顾运行效率”的原则，建立一套风险防控到位、运行效率高效、审计考核保障的决策、执行、监督“三位一体”的内控管理体系。

在双向延伸方面，龙岗区国资局概括为“向上延伸”和“向下延伸”，其中“向上延伸”是指定位区国资局、街道、社区在各项业务的角色和职责；“向下延伸”是指明确公司内部各部门、岗位在各项业务流程应履行的职责和权限，最终打通部门与部门之间、单位与单位之间的交流壁垒，明确各类角色的权责，提升流程的执行效率。

在逐步推进方面，龙岗区国资局基于“分类、分批、分事”的原则，逐步推进内控体系建设工作。分类：根据股份合作公司规模、业务类型等因素，对各公司进行分类，选择有代表的一类公司进行内控梳理。分批：在选定的有代表性的一类公司基础上，综合考虑公司体量、管理现状等因素，选择重点公司先行试点。分事：在确定重点公司先行试点的基础上，选择公司重点业务进行内控体系建设工作。

根据计划，项目分为内控基础性评价、业务事项调研、风险评估与管控设计、业务流程梳理与配套设计、上线流程、内控成果汇编6个阶段进行，最终建立现代企业制度，激发内生动力，做到内控管理为发展保驾护航，推动集体经济持续稳定发展。

评价高▶▶

拥抱改革浪潮

让股份公司更具竞争力

“内部控制体系改革促进社会公平公正、增进人民福祉，能够帮助股份合作公司抓住黄金发展机遇，提高股民大局意识、危机意识、自强意识，全力培育集体经济核心竞争力。”龙城街道一社区股份合作公司相关负责人对此深有体会。

“改革好啊！改革给落后、僵化的集体经济注入了活水！”在构建股份合作公司内部控制体系的进程中，绝大多数股民欢呼着举手通过表决，拥抱先行示范的改革浪潮，“这让股份合作公司更适应新时代市场经济发展环境，更具生命力和竞争优势。”

比如，部分股份合作公司内部各部门组织架构不完善，存在业务部门、岗位职责划分不明确的问题，容易发生管理混乱、相互推诿扯皮等情况。经过改革，龙岗区股份合作公司全面考虑经营规模、工作类型和工作量等实际情况，建立健全公司内部组织架构，从决策、监督和执行层面，全面明确职责分工。

又如，部分公司未及时根据外部政策的变化和实际情况调整内部管理制度，甚至只依据区国资局发布的相关要求开展业务。对此，龙岗区积极加强公司内部管理制度的建设工作，一方面根据区里相关政策要求及相关指引，结合公司实际，建立健全内部控制管理制度；另一方面建立有效性的监督、考核与反馈机制，制度执行部门及时反馈制度的适用性和可操作性，并定期或不定期评估制度设计的有效性，制度制定部门根据反馈的意见及时修订制度，提升制度的适用性。

“改革促发展，发展带改革”是一个整体，两者相辅相成、互促共进。下一步，龙岗区将进一步深化改革，将之转化为推动经济和社会发展的动力，用改革破难题、除障碍。可以预见，这将为股份合作公司开拓更广阔的发展前景。

【图源】受访单位供图